Aujourd’hui, AGSL vous immerge dans la découverte de l’audit financier. Tout d’abord, nous définissons son essence même et son rôle clé. Ensuite, nous examinons les différents types d’audits financiers qui existent et leurs spécificités. Enfin, nous nous penchons sur la méthodologie employée pour sa réalisation. Prêt à approfondir vos connaissances ? Suivez le guide !
Qu’est-ce que l’audit financier ?
Un audit financier est une inspection systématique et objective des états financiers, des registres, des transactions commerciales et des opérations d’une entreprise.
Ce processus vise à fournir une évaluation indépendante des états financiers, ce qui renforce la crédibilité et la fiabilité de ces derniers. Il permet d’identifier les inexactitudes ou les divergences dans les documents financiers et de suggérer des actions correctives.
L’audit financier est généralement réalisé par un auditeur financier ou un commissaire aux comptes. Il peut s’agir d’auditeurs internes qui font partie de l’entreprise ou d’auditeurs externes.L’auditeur financier doit garantir la fidélité des états financiers conformément aux normes d’information financière en exprimant son opinion. Il évalue également les contrôles internes et les systèmes de gestion des risques de l’entreprise pour s’assurer qu’ils sont efficaces et conformes aux lois et aux règlements.
Les différents audits financiers
Les audits financiers et comptables sont de différents types : obligatoires, légaux ou à l’initiative de l’entreprise elle-même.
L’audit légal
Le contrôle légal des comptes est effectué sur la base d’un ordre ou d’une obligation imposée par la loi. Les entreprises telles que les SAS, les SA et les SCA sont tenues de se soumettre à un contrôle légal des comptes, quelle que soit leur taille.
L’auditeur désigné donne son avis sur les comptes et les documents financiers de l’entreprise. Il peut également être chargé d’identifier et de révéler des irrégularités et des dysfonctionnements susceptibles d’entraîner des sanctions.
Le commissaire aux comptes doit être désigné en fonction de la taille de l’entreprise, de son statut juridique et de certaines limites.
L’audit contractuel
L’audit contractuel peut être initié par l’entreprise elle-même ou par des entités externes. Il s’adapte aux entreprises non soumises à un contrôle légal des comptes et n’ayant nul besoin de recourir à un auditeur ou un commissaire aux comptes.
Pour cet audit, les entreprises font appel à un expert-comptable qui examine minutieusement leurs registres financiers et leurs comptes.
Il est impératif que ce type d’audit respecte les directives de l’OEC (Ordre des experts-comptables).
Un audit contractuel est généralement demandé pour :
- appréhender la situation financière d’une entreprise ;
- analyser l’organisation et la gestion des comptes ;
- prévenir les anomalies ou découvrir certains dysfonctionnements.
Les audits contractuels peuvent être requis par l’Autorité des marchés financiers (AMF), les salariés, une banque, voire une entreprise envisageant une absorption ou une fusion.
L’audit interne
Les grandes entreprises ou les multinationales possèdent des ressources importantes. Ainsi, elles bénéficient de la présence d’un service d’audit interne.
Ces auditeurs internes veillent à ce que les départements gardent le contrôle de leurs activités financières. Ils examinent l’ensemble de la structure et proposent des solutions pour remédier aux éventuelles lacunes.
Les audits internes répondent à plusieurs exigences. Parmi elles figurent la mise en œuvre des directives de la direction, la protection des actifs, l’exactitude des données comptables et l’amélioration des performances de la société.
L’audit externe
De nombreuses entreprises privilégient l’approche de l’examen financier hors site. Hormis le fait qu’elles ne disposent pas d’un service d’audit interne, le recours à un prestataire de services externe procure une simplicité accrue et une transparence renforcée.
Comment se déroule-t-il ?
L’audit financier se déroule en quatre étapes :
- La préparation de l’audit et la familiarité avec l’environnement de l’entreprise.
- L’étude du contrôle interne.
- L’analyse des comptes financiers.
- Justification de l’opinion et établissement du rapport.
Préparation et prise de connaissance du contexte de l’entreprise
Lors de cette phase initiale, l’auditeur étudie l’environnement de l’entreprise et évalue les principaux risques pour planifier sa mission. Il établit ou actualise le dossier permanent et rédige le plan de travail. Pour atteindre ses objectifs, l’auditeur interagit avec les personnes clés de l’entreprise et examine les documents et les comptes de la société.
L’étude du contrôle interne
Dans un second temps, l’auditeur identifie les risques d’erreurs et évalue leur impact sur son travail en étudiant les procédures de contrôle interne. Cette approche permet d’éviter un audit complet et de se concentrer sur les erreurs.
L’objectif de l’auditeur n’est pas de valider l’exactitude des informations financières, mais d’exprimer une opinion établie sur leur régularité et leur sincérité.
L’auditeur fixe un seuil de signification pour garantir l’exactitude des états financiers. Cette limite numérique guide le déroulement de l’audit et l’évaluation des anomalies susceptibles de fausser la vision des comptes annuels. Déterminé par l’auditeur, il se détermine sur des critères quantitatifs (résultat net, capitaux propres) et qualitatifs (intuition analytique).
L’analyse des comptes financiers
Lors la troisième étape, l’auditeur financier évalue attentivement les comptes pour identifier toute inexactitude majeure. Il valide les assertions d’audit, c’est-à-dire les normes relatives à l’exactitude et à la sincérité de l’information financière.
Ces assertions concernent chaque élément du bilan, du compte de résultat et des informations annexes et portent sur :
- l’exhaustivité ;
- la réalité ;
- la propriété ;
- l’évaluation correcte ;
- la séparation des exercices ;
- l’affectation correcte.
L’auditeur applique des procédures d’audit pour confirmer ces affirmations, en reportant tous ses travaux et ceux de ses collaborateurs dans un dossier de travail.
Justification de l’opinion et établissement du rapport d’audit financier
Cette étape ultime consiste à préparer un rapport dans lequel l’auditeur financier consigne son opinion, communiquée ensuite aux actionnaires lors de l’assemblée générale annuelle.Le rapport suit une structure spécifique et comprend un titre, des paragraphes, une date et une signature. L’opinion de l’auditeur financier permet au commissaire aux comptes d’exercer, par la suite, la certification sans réserve, avec réserve ou le refus de certifier.
Besoin d’un auditeur financier ?
En somme, l’audit financier demeure un processus essentiel pour assurer la transparence et la fiabilité des états financiers d’une entreprise. Il aide à détecter les erreurs comptables passibles de sanctions et à certifier la régularité des comptes annuels. En outre, il évalue le respect de la réglementation en vigueur, apporte une vue d’ensemble et certifie la pérennité d’une société.
Dans ce contexte, faire appel à un cabinet d’expertise comptable tel que AGSL, doté d’un commissaire aux comptes expert, garantit la conformité aux normes et réglementations en vigueur. Saisissez dès maintenant les rênes de votre entreprise en optant pour un audit financier professionnel et fiable.
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