Le bénéfice de votre entreprise pique votre curiosité ? AGSL, cabinet d’expert comptable à Issy-les-Moulineaux, explore les facettes du sujet. Nous distinguerons le bénéfice entreprise du chiffre d’affaires, puis nous vous expliquons comment calculer ce bénéfice net. Nous abordons également l’utilité du bénéfice, les abattements et les charges déductibles, ainsi que les décisions avisées concernant le bénéfice généré. Cet article vous éclairera sur le bénéfice d’une entreprise et son importance pour la gestion de votre business.
Bénéfice entreprise vs chiffre d’affaires
Le chiffre d’affaires correspond à la somme des biens ou services vendus par l’entreprise sur une période définie. Il s’agit des revenus encaissés avant de soustraire les charges.
En effet, le bénéfice d’une entreprise désigne le résultat net comptable, correspondant à la différence entre le chiffre d’affaires et les charges déductibles. Ainsi, il reflète les gains réels de l’entreprise, après avoir payé ses fournisseurs, ses salariés, ses impôts, etc.
Un résultat net comptable positif indique un bénéfice. C’est un signe que l’entreprise est rentable et qu’elle dégage des profits. À l’inverse, un résultat net comptable négatif révèle une perte nette pour l’entreprise, autrement nommé déficit.
Aussi, le bénéfice se révèle tel un indicateur de performance, permettant aux dirigeants de prendre des décisions qui favorisent la croissance et la productivité de leur entreprise.
En résumé, le chiffre d’affaires mesure le volume d’activité de l’entreprise, tandis que le bénéfice entreprise mesure sa rentabilité.
Comment déterminer le résultat net comptable ?
Pour effectuer ce calcul, trois sous-résultats sont estimés :
- le résultat d’exploitation ;
- le résultat financier ;
- le résultat exceptionnel.
Ensuite, le résultat d’exploitation est la différence entre ce que l’entreprise gagne (produit d’exploitation) et ce qu’elle dépense pour produire ses biens ou services (charges d’exploitation).
Par ailleurs, le résultat financier apporte un aperçu des opérations financières et de leur influence sur la santé financière globale de l’entreprise.
Quant au résultat exceptionnel, il expose des détails sur la réalisation d’un résultat qui ne découle pas de l’exploitation courante et habituelle de l’entreprise. Il se distingue du résultat d’exploitation.
La formule suivante détermine le résultat net comptable :
Résultat d’exploitation (+) résultat financier (+) résultat exceptionnel (-) impôts sur les bénéfices.
Dans le cas d’une entreprise qui emploie 50 salariés au minimum sur les cinq dernières années, la participation des salariés (plan d’épargne salariale) est ajoutée en déduction dans la formule de calcul.
Quels abattements et charges déductibles sont considérés pour déterminer le bénéfice d’une entreprise ?
Société soumise à l’impôt sur le revenu (IR)
Le calcul du bénéfice net prend en compte plusieurs éléments, notamment :
- le chiffre d’affaires représentant les recettes de la société ;
- les achats consommés qui incluent les coûts réels des travaux réalisés et la variation du stock ;
- les autres charges externes englobant les frais nécessaires au fonctionnement de l’entreprise, à l’exception des charges payées par avance ;
- les dépenses liées au personnel qui comprennent les salaires et les charges sociales ;
- les amortissements, représentant la dépréciation des immobilisations ;
- les frais financiers, y compris les intérêts déductibles d’emprunt.
Les charges sont déductibles si elles sont engagées pour le bien de l’entreprise, si elles sont réelles et justifiables, si elles entraînent une perte de valeur, et si elles sont comptabilisées dans les charges de l’exercice. Cependant, certaines charges, comme celles liées aux yachts ou aux voitures particulières de luxe, ne sont pas déductibles. À l’inverse, certains produits non imposables doivent être déduits du résultat fiscal.
Société soumise à l’impôt sur les sociétés (IS)
Dans ce cas, le bénéfice entreprise est soumis à une imposition directe au niveau de la société. Les règles de calculs sont équivalentes à celles du BIC, avec quelques différences à noter.
- La rémunération du dirigeant associé peut être déduite du résultat imposable.
- Les produits des filiales sont exonérés selon le régime mère fille.
- Les plus-values réalisées sur des titres de participation sont exemptées de l’IS.
- Possibilité de bénéficier du régime d’intégration fiscale pour déterminer un résultat global dans un groupe de sociétés.
- Les régimes d’exonération sur les plus-values professionnelles sont moindres.
- Les plus-values à long terme sont soumises à un régime plus restreint.
- Il existe une imposition à deux niveaux. D’une part, les dividendes et la rémunération sont imposés au niveau des associés ou des dirigeants. D’autre part, le bénéfice est imposable au niveau de la société.
- Les frais financiers sont soumis à un plafonnement général.
- Les déficits sont reportables sur les bénéfices à venir, cela sans limite de temps. Ils sont également reportables sur l’exercice précédent.
En effet, le taux normal d’imposition du bénéfice d’une entreprise est de 25 % depuis le 1ᵉʳ janvier 2022.
Les entreprises dont le CA est inférieur à 10M d’euros et dont le bénéfice n’excède pas 42 500 €, sont éligibles au taux réduit d’imposition de 15 %.
Que faire du bénéfice net ?
Un bénéfice net suppose une entreprise en bonne santé. Les possibilités de distribution du bénéfice sont évoquées lors de l’assemblée générale des actionnaires, qui se tient après la clôture de l’exercice.
Distribuer des dividendes aux actionnaires
Le bénéfice entreprise distribuable est défini selon un calcul. Cette distribution des dividendes récompense les actionnaires pour leur investissement de confiance.
Constituer la réserve légale
Cette réserve financière obligatoire constitue des capitaux propres qui serviront à couvrir les pertes éventuelles de l’entreprise. Le pourcentage d’affectation du bénéfice net à la réserve légale est fixé à 5 %, dans la limite de 10 % du capital social.
Faire une dotation à la réserve statutaire
Cette réserve est facultative et peut être utilisée pour financer des projets futurs ou pour renforcer la stabilité financière de l’entreprise, contribuant au capital de manière flexible. Elle est déterminée par les statuts de l’entreprise ou par une décision de l’assemblée générale.
Statuer un report à nouveau
Lorsque le bénéfice d’une entreprise n’est ni mis en réserve, ni distribué aux actionnaires et aux salariés, celui-ci est alors affecté au report à nouveau. Cette somme accroît ainsi les capitaux propres de l’entreprise, et peut servir à contrer des difficultés économiques. Si l’entreprise se porte à merveille, ce report à nouveau augmente sa valeur, et donc son prix de cession.
L’expert-comptable, votre partenaire pour optimiser votre bénéfice
En conclusion, le bénéfice entreprise est le reflet de la santé financière et de la capacité à prospérer d’une société dans un environnement commercial dynamique.
Le calcul du bénéfice est complexe et nécessite une bonne connaissance de la comptabilité, soulignant le rôle essentiel d’un professionnel du chiffre.
Ainsi, AGSL, expert-comptable à Issy-les-Moulineaux, se positionne comme un allié incontournable pour les entreprises cherchant à optimiser leur bénéfice tout en respectant les réglementations fiscales en vigueur.
Enfin, nous vous aidons à comprendre les résultats de votre entreprise et à prendre les bonnes décisions pour sa croissance.
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